內部控制缺陷管理試題及答案解析一
2021-02-27 08:01:29   來源：中華財會網   

內部控制缺陷管理試題及答案解析一

1. 下列不屬于導致內部控制失效的風險的是（ ）。
A、 管理層逾越內控的風險
B、 企業所處行業的變化
C、 實施控制活動所需要的職業判斷的程度
D、 一項控制活動對其他控制活動有效性的依賴程度

答案：B
解析： 導致內部控制失效的風險通常包括控制活動的類型、控制活動的復雜性、管理層逾越內控的風險、實施控制活動所需要的職業判斷的程度、控制活動所針對風險事項的性質及其重要性、一項控制活動對其他控制活動有效性的依賴程度。

2. 下列不屬于建立內部控制信息系統的目的的是（ ）。
A、 促進企業有效實施內部控制
B、 提高企業現代化管理水平
C、 減少人為因素
D、 節約紙張保護環境

正確答案：D
解析： 建立內部控制信息系統的目的在于促進企業有效實施內部控制，提高企業現代化管理水平，減少人為因素。

3. 關于內部控制缺陷的整改情況說明的披露要求，下列說法錯誤的是（ ）。
A、 應披露針對報告期內發現的內部控制缺陷（不含上一期間未完成整改的內部控制缺陷），公司采取的相應整改措施
B、 應披露整改完成的重大缺陷，公司要有足夠的測試樣本，顯示與重大缺陷相關的內部控制設計目標且運行有效
C、 應披露針對報告期末未完成整改的重大措施，公司擬進一步采取的整改措施具體內容
D、 應披露針對報告期末未完成整改的重大措施，公司擬進一步采取整改措施預期達到的效果

正確答案：A
解析： 內部控制缺陷的整改情況說明的披露要求包括，應披露針對報告期內發現的內部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內部控制缺陷），公司采取的zhckw.com 相應整改措施；應披露整改完成的重大缺陷，公司要有足夠的測試樣本，顯示與重大缺陷相關的內部控制設計目標且運行有效；應披露針對報告期末未完成整改的重大措施，公司擬進一步采取的整改措施具體內容和預期達到的效果。

4. 內部控制的授權管理中，下列不屬于常規授權的是（ ）。
A、 公務卡額度授權
B、 新冠肺炎疫情下的超額捐贈授權
C、 預算批復授權
D、 崗位職責說明書授權

正確答案：B
解析： 內部控制的授權管理中，常規授權是指日常經營活動中按照既定的職責和程序進行授權，包括公務卡額度、預算批復、崗位職責說明書等授權。特別授權是指特殊時期、特定條件下的授權，新冠肺炎疫情下的超額捐贈授權屬于特殊授權。

5. 關于內部控制缺陷，下列說法錯誤的是（ ）。
A、 通常通過評價和監督發現
B、 對于發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質及產生原因
C、 對于發現的內部控制缺陷，除非影響重大，無需董事會、監事會或者經理層報告
D、 由企業制定具體的內部控制缺陷認定標準

正確答案：C
解析： 內部控制缺陷通常通過評價和監督發現，由企業制定具體的內部控制缺陷認定標準。對于發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質及產生原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。

6. 關于內部控制缺陷的認定，下列說法錯誤的是（ ）。
A、 以日常監督和專項監督為基礎
B、 結合年度內部控制評價
C、 由內部審計部門進行綜合分析后提出認定意見
D、 按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定

正確答案：C
解析： 內部控制缺陷的認定，以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。內部評價部門一般是授權的，可以是內部審計部門，也可以是其他部門。